| |
Дата розміщення: 24.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «ТАВI» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23101867 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м.Вiнниця, вул.Маяковського 150/2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1178, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ЩОДО ПОПЕРЕДНЬОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«Вiнницяоблагрообладнання»
за 2013 рiк, станом на 31.12.2013 року
адресат: Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку
код ЄДРПОУ 05448219, що знаходиться за адресою:
23252, Вiнницька область, смт. Вороновиця,
вулиця Жовтнева, 55
Звiт щодо попередньої фiнансової звiтностi
за 2013 рiк
1 Вступний параграф
Аудиторською фiрмою ТОВ «Аудиторська фiрма «ТАВI» у вiдповiдностi до Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" №140-V вiд 14.09.2006 р., свiдоцтва про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi: № 1178, видане Аудиторською Палатою України згiдно рiшення № 99 вiд 23.02.2001 р., дiйсне до 30.11.2015р. згiдно рiшення АПУ № 222/3 вiд 30.11.2010 р., яка включена до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов’язкового аудиту внесеного Секретарiатом Аудиторської палати України (веб сайт: apu.com.ua) проведена аудиторська перевiрка попереднiх фiнансових звiтiв Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання», що включають:
- Баланс (Звiт про фiнансовий стан) на 31.12.2013р. (Додаток 1 до Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку 1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi») (форма №1);
- Звiт про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) за 2013рiк (форма №2);
- Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2013 рiк (форма №3);
- Звiт про власний капiтал за 2013 рiк (форма №4);
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк;
- Опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки, якi пояснюють вплив переходу з попередньо застосованих нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (далi – П(с)БО) на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (далi – МСФЗ).
Дата переходу на МСФЗ 01.01.2013р..
1.1 Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство:
Повне найменування Публiчне акцiонерне товариство «Вiнницяоблагрообладнання»
Код ЕДРПОУ 05448219
Юридична адреса
та
мiсцезнаходження 23252, Вiнницька область, Вiнницький район, смт. Вороновиця, вулиця Жовтнева, 55
Дата проведення державної реєстрацiї 16.03.1996 року (реєстрацiю здiйснено Вiнницькою районною державною адмiнiстрацiєю Вiнницької областi)
№ свiдоцтва про державну реєстрацiю та дата видачi свiдоцтва (при змiнi найменування юридичної особи) Серiя АОО №148457 вiд 06.06.2011року
Номер запису в єдиному державному реєстрi юридичних осiб 1 149 120 0000 000460
Основнi види дiяльностi 10.61 - Виробництво продуктiв борошномельно-круп`яної промисловостi;
47.11 - Роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах, переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами;
46.44 - Оптова торгiвля фарфором, скляним посудом i засобами для чищення;
46.49 - Оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням;
49.41 - Вантажний автомобiльний транспорт;
49.42 - Надання послуг перевезення речей (переїзду);
49.39 - Iнший пасажирський наземний транспорт, н.в.i.у.
Керiвник Голова правлiння – Чмiль Микола Iванович
Учасники товариства яким належить бiльше 10% акцiй Двi фiзичних особи громадяни України, яким належить 73,784334%, в тому числi: Чмiль Микола Iванович-22,920081%; Цюра Василь Олексiйович-50,864253%
Останнi змiни до Статуту 20.04.2011 року (Протокол №1 вiд 20 квiтня 2011 року)
1.2 Опис аудиторської перевiрки
При формуваннi висновку застосовувалися:
„Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)”,затвердженi рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 29 вересня 2011 року № 1360 i зареєстрованi у Мiнiстерствi юстицiї України 28 листопада 2011 року за № 1358/20096;
Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi, контролю якостi аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора» , МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора»;
Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24 грудня 2013 року за № 2180/24712.
Листи Нацiонального банку, Мiнiстерства фiнансiв та Державної служби статистики вiд 07.12.2011 року за № 12-208/1757-14830, № 31-08410-06-5/30523 та № 04/4-07/702 „Про застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi”.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Поставленi цiлi до аудиторської перевiрки: висловити професiйну думку незалежного аудитора щодо достовiрностi попереднiх фiнансових звiтiв Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання» за 2013р. та її вiдповiдностi встановленим нормам складання фiнансової звiтностi за МСФЗ.
Фiнансова звiтнiсть акцiонерного товариства за 2013 рiк складена по формах, встановлених нацiональним положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 1 „Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" затвердженими наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 року № 73 i зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 28 лютого 2013 року за № 336/22868 iз змiнами i доповненнями. Фiнансова звiтнiсть ПАТ «Вiнницяоблагрообладнання», складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку iз застосуванням МСФЗ 1 „Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi” в частинi трансформування залишкiв балансу станом на 01.01.2012 року, станом на 01.01.2013 року та станом на 31.12.2013 року.
До перевiрки наданi:
- установчi документи Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання»;
- первинна документацiя та регiстри аналiтичного та синтетичного бухгалтерського облiку;
- податкова звiтнiсть;
- наказ про облiкову полiтику;
- баланс (Звiт про фiнансовий стан), звiт про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд), звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом), звiт про власний капiтал, примiтки до рiчної фiнансової звiтностi.
Товариство веде бухгалтерський облiк згiдно з обраною облiковою полiтикою, принципи якої залишились незмiнними протягом перiоду, що перевiрявся. Аудиторська перевiрка була спланована i виконана з метою збору достовiрних даних про те, що фiнансовi звiти товариства не мiстять суттєвих помилок. На думку аудитора, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено вiдповiдно до пункту 15 частини другої статтi 7, пунктiв 8, 9, 13 статтi 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», статтi 40 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Законiв України «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг , а також рiшення Аудиторської палати України вiд 31.03.2011 № 122/2 «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв» з урахуванням вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку (затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011р. №1360), зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096.
2 Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Згiдно МСА 200 управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСБО (IAS) та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки; виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi, стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»; наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю; невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА № 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту».
3 Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту.
Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосується пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки вiдповiдно до МСА 800 «Особливi мiркування – аудити фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до концептуальних основ спецiального призначення» з урахуванням МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)».
Аудиторський висновок складено вiдповiдно до вимог МСА № 700 “Аудиторський висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення”, МСА №705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА №710 «Порiвняльнi данi» МСА №720 «Iнша iнформацiя в документах, що мiстять первиннi фiнансовi звiти», а також, враховував вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затвердженi Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 р. N 1360 та зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за №1358/20096, та «Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку», затвердженого рiшенням ДКЦПФР вiд 19.12.2006 р. №1528 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 23.01.2007 р. за №53/13320 (далi – Положення №1528).
Аудитор вважає, що проведена аудиторська перевiрка забезпечує обґрунтовану пiдставу для висловлення думки аудитора.
4 Пiдстава для висловлювання умовно-позитивної думки
Аудитор звертає увагу, що фiнансова звiтнiсть за 2013 рiк вперше складена за МСФЗ. Залишки на початок року не трансформувались до МСФЗ, але це не призвело до викривлення фiнансового стану. Аудитор звертає увагу користувачiв звiтностi, що в 2013 роцi переоцiнка вартостi основних засобiв до їх справедливої вартостi не проводилась i основнi засоби облiковуються по вартостi придбання. Аудитор звертає увагу користувачiв звiтностi, що в 2013 роцi Товариством були допущенi деякi невiдповiдностi в частинi ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi. Так, Товариство не створює резерв сумнiвних боргiв та не формує в своїй дiяльностi данi щодо вiдстрочення податкових активiв та зобов`язань вiдповiдно до П(с)БО 17 «Податок на прибуток». Проте, названi моменти мають обмежений вплив на положення справ у цiлому та не впливають на загальний фiнансовий стан Товариства.
5 Умовно-позитивна думка вiдповiдно до МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора»
На наш погляд, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», попередня фiнансова звiтнiсть за 2013 рiк Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання» станом на 31.12.2013р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, описаної в примiтках до попередньої фiнансової звiтностi, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що як очiкується, будуть чинними, та облiкових полiтик, що як очiкується, будуть прийнятi на дату, коли управлiнський персонал пiдготує перший повний пакет фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ станом на 31.12.2014 року.
6 Висловлення думки щодо вiдповiдностi показникiв попередньої фiнансової звiтностi
Показники рiчної фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають даним облiку, за винятком питань, наведених у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки». Товариством забезпечена порiвняннiсть показникiв балансу станом на 31.12.2013 р. до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк за винятком звiтiв про фiнансовi результати, руху грошових коштiв, власний капiтал та примiток.
7 Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв
Ми розглянули питання, що стосуються виконання Товариством вимог iнших законодавчих i нормативних актiв, зокрема Цивiльного кодексу України, Законiв України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. №514-VI, «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 р. №3480-IV, рiшень Нацiональної комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку тощо.
Крiм того, згiдно з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» ми розглянули iншу iнформацiю, що включена до складу рiчної iнформацiї емiтентiв цiнних паперiв, яка подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiдповiдно до вимог глави 2 роздiлу V та додаткiв 37 i 38 «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. №1591 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 5 лютого 2007 р. за №97/13364 (далi – Положення №1591).
Вiдповiдно до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi» ми виконали аудиторськi процедури з метою iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
У параграфах, наведених нижче, ми висловлюємо свою думку з цих питань.
7.1 Пiдтвердження вiдповiдностi вартостi чистих активiв Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання» вимогам законодавства
Станом на 31.12.2013 р. чистi активи Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання» складають:
Рядок Сума на кiнець звiтного перiоду,
тис. грн..
1. АКТИВИ
1.2 Необоротнi актив 376
1.3 Оборотнi активи 414
1.4 Необоротнi активи та групи вибуття -
1.5 Усього активи 790
2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
2.1 Довгостроковi зобов’язання -
2.2 Поточнi зобов’язання 30
2.3 Усього зобов’язань 30
3. ЧИСТI АКТИВИ (рядок 1.5 – рядок 2.3) 760
4. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ, у тому числi: 70
4.1 Неоплачений капiтал -
4.2 Вилучений капiтал -
5. Вiдвернення (рядок 3 – рядок 4) 690
Таким чином, станом на 31.12.2013р. чистi активи Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання» дорiвнюють 760 тис. грн., що значно перевищує розмiр статутного капiталу товариства, тобто знаходяться в межах дiючого законодавства.
Вимоги частини 3 статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається.
7.2 Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання» та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок”
В ходi перевiрки було встановлено, що протягом 2013 року не вiдбулися дiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв.
7.3 Аналiз показникiв фiнансового стану
Фiнансовий стан Товариства визначений вiдповiдно до Положення №1528 за системою загальноприйнятих показникiв та нормативiв згiдно з правилами проведення фiнансового аналiзу на пiдставi даних балансу Товариства станом на 31.12.2013 р. i звiту про фiнансовi результати за 2013 рiк з урахуванням коригувань, наведених у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки».
№ Показники Орiєнтовне позитивне значення на 31.12.2012р. на
31.12.2013 р.
1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25 - 0,5 0,1579 1,9333
2 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 1,0 - 2,0 11,0 13,8
3 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi 0,25 - 0,5 0,956 0,962
4 Коефiцiєнт покриття зобов`язань 0,5 - 1,0 0,046 0,039
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (характеризує негайну готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства та їх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов'язань) пiдприємства на 31.12.2012 р. знаходиться нижче меж орiєнтовного позитивного значення, а станом на 31.12.2013 р. спостерiгається тенденцiя до збiльшення цього коефiцiєнту, а це свiдчить про те що можливiсть пiдприємства погасити свої зобов’язання негайно збiльшилась i знаходиться за межами орiєнтовно позитивного значення.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення оборотних активiв товариства до суми поточних зобов'язань товариства) свiдчить про те що у пiдприємства достатньо власних ресурсiв для погашення його поточних зобов’язань, про що свiдчить значення коефiцiєнту, й спостерiгається тенденцiя до його збiльшення у 2013 роцi в порiвняннi з 2012 роком. Значення даного коефiцiєнту у на кiнець звiтного перiоду знаходиться вище меж орiєнтовно позитивного значення.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна товариства визначає рiвень фiнансової стiйкостi вiдносно зовнiшнiх фiнансових джерел) пiдприємства бiльший нiж орiєнтовано позитивне значення, це характеризує пiдприємство з достатньою питомою вагою власного капiталу в загальнiй сумi авансованих засобiв у його дiяльностi.
Коефiцiєнт покриття зобов`язань у (характеризує спiввiдношення зобов'язань та власних коштiв товариства), тобто спiввiдношення залучених та власних засобiв, цей показник характеризує, що залежнiсть власного капiталу вiд залучених засобiв має мiсце бути, спостерiгається тенденцiя до зменшення даного показника у 2013 роцi в порiвняннi з 2012 роком.
За результатами 2013 року Товариство є збитковим, внаслiдок чого не можна визнати ефективним використання активiв i власного капiталу.
7.4 Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Ми перевiрили дiючi в 2013 роцi положення Статуту Товариства, в яких не визначено додаткових критерiїв для вiднесення правочину до значного правочину.
Виконання значних правочинiв здiйснюється Товариством вiдповiдно до статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства» та пункту 7.19 статтi 7 Статуту Товариства, згiдно з якими рiшення про вчинення значного правочину приймається наглядовою радою, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства.
Вартiсть активiв Товариства на 01.01.2013 р. складає 864 тис. грн. Нижня межа значного правочину для Товариства на 2013 рiк складає 864 х 10% = 86 тис. грн., верхня межа 864 х 25% = 216 тис. грн.
Результати нашої перевiрки показали, що протягом 2013 року наглядова рада Товариства погоджувала всi значнi правочини на своїх засiданнях.
Отже, можна вважати, що вчинення Товариством значних правочинiв у 2013 р. вiдповiдає нормам законодавства.
7.5 Стан корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
- вiдповiдностi системи корпоративного управлiння в Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту
- достовiрностi та повноти розкриття iнформацiї про стан корпоративного управлiння в роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту Товариства, який подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Формування складу органiв корпоративного управлiння Товариства здiйснюється вiдповiдно до статей 7, 10 Статуту, затвердженого рiшенням загальних зборiв акцiонерiв Товариства вiд 20 квiтня 2011 року (протокол №1).
Протягом звiтного року в Товариствi функцiонували такi органи корпоративного управлiння:
- загальнi збори акцiонерiв,
- наглядова рада,
- правлiння,
- ревiзiйна комiсiя.
Вiдповiдно до частини 1 статтi 56 Закону України «Про акцiонернi товариства» наглядова рада акцiонерного товариства може утворювати постiйнi чи тимчасовi комiтети, у тому числi комiтет з питань аудиту. З метою забезпечення дiяльностi комiтету з питань аудиту наглядова рада може прийняти рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту).
Наглядова рада Товариства не приймала рiшень щодо утворення комiтету з питань аудиту та щодо запровадження в Товариствi посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту).
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та Статуту, затвердженому рiшенням загальних зборiв акцiонерiв вiд 20 квiтня 2011 року.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились з дотриманням термiну, визначеному Законом України «Про акцiонернi товариства» - до 30 квiтня.
Фактична перiодичнiсть засiдань наглядової ради вiдповiдає строкам, визначеним Законом України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту – не рiдше одного разу на квартал.
Протягом звiтного року голова правлiння Товариства здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства в межах своїх повноважень, якi встановлено Статутом Товариства.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства протягом звiтного року здiйснювався ревiзiйною комiсiєю. Спецiальнi перевiрки протягом звiтного року ревiзiйною комiсiєю не проводились.
У своїй поточнiй дiяльностi ПАТ «Вiнницяоблагрообладнання» наражається на зовнiшнi та внутрiшнi ризики. Система управлiння ризиками, якi притаманнi ПАТ «Вiнницяоблагрообладнання», включає наступнi складовi:
• стратегiя та мета ризик – менеджменту;
• управлiння ризиками;
• загальнi пiдходи до мiнiмiзацiї та оптимiзацiї ризикiв;
• джерела та механiзми контролю за ризиками;
• аналiз ризикiв.
Загальну стратегiю управлiння ризиками у ПАТ «Вiнницяоблагрообладнання» визначає наглядова рада, а загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює правлiння.
Результати перевiрки стану корпоративного управлiння Товариства свiдчить, що прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння в Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та Статуту Товариства, а наведена у рiчному звiтi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» повно та достовiрно розкриває фактичний склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
• прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту,
• наведена у рiчному звiтi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» повно та достовiрно розкриває фактичний стан про склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування.
7.6 Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Згiдно з МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi» пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», ми виконали процедури, необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовується пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства.
Нами були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi, на нашу думку, можуть мати iнформацiю, що, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки.
Нами були проведенi аналiтичнi процедури наприкiнцi аудиту пiд час формулювання загального висновку для засвiдчення того, чи узгоджується фiнансова звiтнiсть iз розумiнням нами суб’єкта господарювання.
Отримана нами iнформацiя не свiдчить про ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi Товариства внаслiдок шахрайства.
8 Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повна найменування: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «ТАВI»
ЄДРПОУ 23101867
Свiдоцтва про внесення до Реєстрiв суб’єктiв аудиторської дiяльностi: № 1178, видане Аудиторською Палатою України згiдно рiшення № 99 вiд 23.02.2001 р., продовжене до 30.11.2015р. згiдно рiшення АПУ № 222/3 вiд 30.11.2010 р.; вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.09.2013 року №279/4 „ Про результати зовнiшнiх перевiрок систем контролю якостi, створених аудиторськими фiрмами та аудиторами” – ТОВ «Аудиторська фiрма «ТАВI» успiшно пройшла зовнiшнiй контроль якостi професiйних аудиторських послуг та видане свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0381; аудиторську фiрму включено до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов’язкового аудиту внесеного Секретарiатом Аудиторської палати України вiд 06.03.2014 року (веб сайт: apu.com.ua)
Прiзвище, iм’я, по батьковi аудиторiв, що брали участь в аудитi; номер, серiя, дата видачi сертифiкатiв аудитора, виданих Аудиторською палатою України: Кайтукова I.В., № 006336, серiя А, виданий вiд 26.12.2005 р., продовжений до 26.12.2015 р. згiдно рiшення вiд 23.12.2010р. № 224/2.
Мiсцезнаходження юридичної особи: м.Вiнниця, вул.Маяковського 150/2
Телефон (факс): 0 67 43 00 563
Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту:
Дата и номер договору на проведення аудиту Договiр № 04/12/13 вiд «05» грудня 2013 р.
Дата початку i дата закiнчення проведення аудиту «24» лютого 2014 р. – «25» березня 2014 р.
Аудитор _______________________ I.В. Кайтукова
Керiвник ТОВ АФ «ТАВI»
сертифiкат серiї А № 006457, виданий рiшенням Аудиторської палати України № 192 вiд 16.07.2008 року, дiю сертифiкату продовжено рiшенням Аудиторської палати вiд 04.07.2013 року до 16.07.2018р.
_______________________
Н.Ф. Орлова
Аудиторський висновок складено «25» березня 2014 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: