| |
Дата розміщення: 23.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «ТАВI» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23101867 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м.Вiнниця, вул.Маяковського 150/2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1178, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Вiнницяоблагрообладнання» за 2014 рiк, станом на 31.12.2014 року
Адресат: ВЛАСНИКАМ ЦIННИХ ПАПЕРIВ, КЕРIВНИЦТВУ ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Вiнницяоблагрообладнанн. код ЄДРПОУ 05448219, що знаходиться за адресою:
23252, Вiнницька область, смт. Вороновиця, вулиця Жовтнева, 55
Звiт щодо фiнансової звiтностi за 2014 рiк
§ 1 Вступний параграф
Аудиторською фiрмою ТОВ «Аудиторська фiрма «ТАВI» у вiдповiдностi до Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" №140-V вiд 14.09.2006 р., свiдоцтва про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi: № 1178, видане Аудиторською Палатою України згiдно рiшення № 99 вiд 23.02.2001 р., дiйсне до 30.11.2015р. згiдно рiшення АПУ № 222/3 вiд 30.11.2010 р., яка включена до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов’язкового аудиту внесеного Секретарiатом Аудиторської палати України (веб сайт:apu.com.ua) проведена аудиторська перевiрка фiнансових звiтiв Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання», що включають:
- Баланс (Звiт про фiнансовий стан) на 31.12.2014р. (Додаток 1 до Нацiональногоположення (стандарту) бухгалтерського облiку 1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi») (форма №1);
- Звiт про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) за 2014рiк (форма №2);
- Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2014 рiк (форма №3);
- Звiт про власний капiтал за 2014 рiк (форма №4);
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2014 рiк;
- Опис важливих аспектiвоблiковоїполiтики та iншiпояснювальнiпримiтки згiдно Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi– МСФЗ).
1.1 Основнiвiдомостi про акцiонернетовариство:
Повненайменування Публiчне акцiонерне товариство «Вiнницяоблагрообладнання»
Код ЕДРПОУ 05448219
Юридична адреса та мiсцезнаходження 23252, Вiнницька область, Вiнницький район, смт. Вороновиця, вулиця Жовтнева, 55
Дата проведення державної реєстрацiї 16.03.1996 року (реєстрацiю здiйснено Вiнницькою районною державною адмiнiстрацiєю Вiнницької областi)
№ свiдоцтва про державнуреєстрацiю та дата видачiсвiдоцтва (при змiнi найменування юридичної особи) Серiя АОО №148457вiд 06.06.2011року
Номер запису в єдиному державному реєстрi юридичних осiб 1 149 120 0000 000460
Основнiвидидiяльностi 10.61 - Виробництво продуктiв борошномельно-круп`яної промисловостi;
47.11 - Роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах, переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами;
46.44 - Оптова торгiвля фарфором, скляним посудом i засобами для чищення;
46.49 - Оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням;
49.41 - Вантажний автомобiльний транспорт;
49.42 - Надання послуг перевезення речей (переїзду);
49.39 - Iнший пасажирський наземний транспорт, н.в.i.у.
Керiвник Голова правлiння – Чмiль Микола Iванович
Учасники товариства яким належить бiльше 10% акцiй Двi фiзичних особи громадяни України, яким належить 73,784334%, в тому числi: Чмiль Микола Iванович-22,920081%; Цюра Василь Олексiйович-50,864253%
Останнi змiни до Статуту 20.04.2011 року (Протокол №1 вiд 20 квiтня 2011 року)
1.2 Опис аудиторської перевiрки
При формуваннi висновку застосовувалися вимоги Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг 700,705,706,710,720- рiк видання 2013, як передбачено рiшенням НК ЦПФР вiд 20 сiчня 2015 року за №31 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 04 лютого 2015 року за № 131/26576.
Пiд час розгляду аудитором iнформацiї, що розкривається акцiонерним Товариством у вiдповiдностi до Положення про порядок розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням НК ЦПФР № 2826 вiд 03 грудня 2013 року та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24 грудня 2013 року за № 2180/24712(зi змiнами), нашої уваги не привернув жоден факт, який дав би нам пiдстави вважати, що iснують суттєвi невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, перевiреною аудитором, та iншою iнформацiєю, представленою емiтентом до НК ЦПФР.
Фiнансова звiтнiсть акцiонерного товариства за 2014 рiк складена по формах, встановлених Нацiональним положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 1 „Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" затвердженими наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 року № 73 i зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 28 лютого 2013 року за № 336/22868iз змiнами i доповненнями. Зазначенi форми звiтностi передбачають бiльш детальне розкриття про активи, зобов’язання, статтi доходiв та витрат, нiж це передбачено в МСБО 1, але це не викривлює показники фiнансового стану Товариства та результатiв його дiяльностi за 2014 рiк.
Фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної у примiтцi основних пiдходiв до складання фiнансової звiтностi.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Поставленi цiлi до аудиторської перевiрки: висловити професiйну думку незалежного аудитора щодо достовiрностi фiнансових звiтiв Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання» за 2014р. та її вiдповiдностi встановленим нормам складання фiнансової звiтностi за МСФЗ.
До перевiрки наданi:
-установчi документи Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання»;
- первинна документацiя та регiстри аналiтичного та синтетичного бухгалтерського облiку;
- податкова звiтнiсть;
- наказ про облiкову полiтику;
- баланс (Звiт про фiнансовий стан), звiт про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд), звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом), звiт про власний капiтал, примiтки до рiчної фiнансової звiтностi.
Товариство веде бухгалтерський облiк згiдно з обраною облiковою полiтикою, принципи якої залишились незмiнними протягом перiоду, що перевiрявся. Аудиторська перевiрка була спланована i виконана з метою збору достовiрних даних про те, що фiнансовi звiти товариства не мiстять суттєвих помилок. На думку аудитора, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено вiдповiдно до пункту 15 частини другої статтi 7, пунктiв 8, 9, 13 статтi 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», статтi 40 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Законiв України «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг , а також рiшення Аудиторської палати України вiд 31.03.2011 № 122/2 «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв».
§ 2Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Згiдно МСА 200 управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСБО (IAS) та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки; виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi,стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»; наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю;невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА № 200«Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту».
§ 3 Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi й належнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
§ 4 Пiдстава для висловлювання умовно-позитивної думки
На пiдставi вищевикладеного, аудитор доходить до висновку, що у фiнансовiй звiтностi вiдсутнє розкриття по МСБО 36 „Зменшення корисностi активiв”, щодо визначення операцiй вигод вiд вiдновлення корисностi чи втрат вiд зменшення корисностi.
Наведенi вище аудиторськi докази невиправлених викривлень, стосуються неправильного застосування облiкової полiтики, якi не мають суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть поточного перiоду, проте вiрогiдно, матимуть суттєвий вплив на фiнансову звiтнiсть майбутнiх перiодiв вiдповiдно до МСА 450 „Оцiнка викривлень, iдентифiкованих пiд час аудиту”.
Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєюнаявнихзапасiвтанеоборотнихактивiв, оскiльки час їїпроведення передував часу проведенняаудиторськоїперевiрки. В зв'язку з тим, щостаттянеоборотнихактивiв є суттєвою у фiнансовiйзвiтностi, аудитором булипроведенiможливiаудиторськiальтернативнiпроцедури, процедуритестуваннянадiйностiрезультатiвпроведеноїiнвентаризацiїнеоборотнихактивiв. Iснуючiелементивнутрiшнього контролю, щостосуютьсянеоборотнихактивiв та запасiвдозволяють аудитору висловлювати думку стосовнонеоборотнихактивiв та запасiв.
Нами визначено суттєвiсть на рiвнi фiнансової звiтностi в цiлому в розмiрi 79,0 тис. грн. вiдповiдно до МСА 320 „Суттєвiсть при плануваннi та проведеннi аудиту”, а також розглянутi ризики iснування iнших невиявлених викривлень - МСА 450 „Оцiнка викривлень, iдентифiкованих пiд час аудиту”.
Припущення про безперервнiсть господарської дiяльностi товариства, розглядається аудитом у вiдповiдностi до МСА 570 „Безперервнiсть” як така, що продовжуватиме свою дiяльнiсть у близькому майбутньому, не маючи нi намiру, нi потреби лiквiдуватися або припиняти їїчерез 12 мiсяцiв. вiд дати фiнансової звiтностi. Це базується на судженнi аудитора, а також на даних бухгалтерського облiку акцiонерного товариства та проведених аудиторських процедур та оцiнки управлiнського персоналу по даному питанню.
Впливнаведенихпитань на фiнансовузвiтнiстьможе бути суттєвим, проте не всеохоплюючим. Тому ми не змоглипiдтвердитипов’язану з цимпитаннямчастинуактивiв, зобов’язань та фiнансового результату Товариства, якi могли б корегуватись. При цьомувважаємо, щоуправлiнський персонал товариствавiдповiдновикористовуєприпущення про безперервнiстьдiяльностi.
§ 5 Умовно-позитивнадумка вiдповiдно до МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора»
На наш погляд, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть за 2014 рiк Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання»станом на 31.12.2014р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, описаної в примiтках до фiнансової звiтностi.
§ 6 Висловлення думки щодо вiдповiдностi показникiв фiнансової звiтностi
ПоказникирiчноїфiнансовоїзвiтностiТовариствавiдповiдаютьданимоблiку, за виняткомпитань, наведених у параграфi «Пiдстава для висловленняумовно-позитивної думки». Товариствомзабезпеченапорiвняннiстьпоказникiв балансу станом на 31.12.2014 р.до рiчноїфiнансовоїзвiтностi за 2014рiк.
§ 7 Звiтщодовимогiншихзаконодавчих i нормативнихактiв
Ми розглянули питання, що стосуються виконання Товариством вимог iнших законодавчих i нормативних актiв, зокрема Цивiльного кодексу України, Законiв України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. №514-VI, «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 р. №3480-IV, рiшень Нацiональної комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку тощо.
Крiм того, згiдно з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» ми розглянули iншу iнформацiю, що включена до складу рiчної iнформацiї емiтентiв цiнних паперiв, яка подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiдповiдно до вимог глави 2 роздiлу V та додаткiв 37 i 38 «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. №1591 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 5 лютого 2007 р. за №97/13364 (далi – Положення №1591).
Вiдповiдно до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi» ми виконали аудиторськi процедури з метою iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
У параграфах, наведенихнижче, ми висловлюємо свою думку з цихпитань.
7.1 ПiдтвердженнявiдповiдностiвартостiчистихактивiвПублiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання»вимогамзаконодавства
Станом на 31.12.2014 р. чистi активи Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання»складають:
Рядок Сума на кiнець звiтного перiоду, тис. грн.
1.АКТИВИ
1.2Необоротнi актив 307
1.3Оборотнi активи 355
1.4Необоротнi активи та групи вибуття -
1.5Усього активи 662
2.ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
2.1Довгостроковi зобов’язання -
2.2Поточнi зобов’язання 134
2.3Усього зобов’язань 134
3.ЧИСТI АКТИВИ (рядок 1.5 – рядок 2.3) 528
4.СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ, у тому числi: 70
4.1Неоплачений капiтал -
4.2Вилучений капiтал -
5. Вiдвернення (рядок 3 – рядок 4) 458
Таким чином, станом на 31.12.2014р. чистi активи Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання» дорiвнюють 528 тис. грн., що значно перевищує розмiр статутного капiталу товариства, тобто знаходяться в межах дiючого законодавства. Вимоги частини 3 статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається.
7.2 Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента Публiчного акцiонерного товариства «Вiнницяоблагрообладнання» та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок”
В ходiперевiркибуловстановлено, щопротягом 2014 рокувiдбулисядiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значноїзмiнивартостiйогоцiннихпаперiв, а саме: змiна складу посадових осiб Товариства. За рiшенням рiчних загальних зборiв ПАТ «Вiнницяоблагрообладнання» в персональному складi посадових осiб вiдбулись наступнi змiни у зв’язку iз закiнченням строку дiї повноважень голови та членiв Наглядової ради –Цюри Василя Олексiйовича, Бурлаки Тетяни Iванiвни, Венглiнської Наталiї Петрiвни та обранням на наступнi3 роки головою та членами Наглядової радиЦюру Василя Олексiйовича, Бурлаку Тетяну Iванiвну, Венглiнську Наталiю Петрiвну, що вiдповiдає вимогам, визначених частиною першою статтi 41 Закону України „ Про цiннi папери та фондовий ринок” та Положення про порядок розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням НК ЦПФР № 2826 вiд 03 грудня 2013 року та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24 грудня 2013 року за № 2180/24712(зi змiнами).
7.3 Аналiз показникiв фiнансового стану
Фiнансовий стан Товариствавизначенийвiдповiдно до Положення №1528 за системою загальноприйнятихпоказникiв та нормативiвзгiдно з правилами проведенняфiнансовогоаналiзу на пiдставiданих балансу Товариства станом на 31.12.2014 р. i звiту про фiнансовiрезультати за 2014рiк з урахуваннямкоригувань, наведених у параграфi «Пiдстава для висловленняумовно-позитивної думки».
№Показники Орiєнтовнепозитивнезначення на 31.12.2013 р. на 31.12.2014 р.
1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25 - 0,5 1,9333 0,441
2Коефiцiєнтзагальноїлiквiдностi 1,0 - 2,0 13,8 2,650
3Коефiцiєнтфiнансовоїстiйкостi 0,25 - 0,5 0,962 0,798
4Коефiцiєнтпокриття зобов`язань 0,5 - 1,0 0,039 0,254
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (характеризує негайну готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства та їх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов'язань) пiдприємства на 31.12.2013 р. знаходиться вище меж орiєнтовного позитивного значення, а станом на 31.12.2014 р. спостерiгається тенденцiя до зменшення цього коефiцiєнту, а це свiдчить про те що можливiсть пiдприємства погасити свої зобов’язання негайно зменшилась, але знаходиться в межах орiєнтовно позитивного значення.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення оборотних активiв товариства до суми поточних зобов'язань товариства) свiдчить про те що у пiдприємства достатньо власних ресурсiв для погашення його поточних зобов’язань, про що свiдчить значення коефiцiєнту, але спостерiгається тенденцiя до його зменшення у 2014 роцi в порiвняннi з 2013 роком.Значення даного коефiцiєнту на кiнець звiтного перiоду знаходиться вище меж орiєнтовно позитивного значення.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна товариства визначає рiвень фiнансової стiйкостi вiдносно зовнiшнiх фiнансових джерел) пiдприємства бiльший нiж орiєнтовано позитивне значення, це характеризує пiдприємство з достатньою питомою вагою власного капiталу в загальнiй сумi авансованих засобiв у його дiяльностi.
Коефiцiєнт покриття зобов`язаньу (характеризує спiввiдношення зобов'язань та власних коштiв товариства), тобто спiввiдношення залучених та власних засобiв, цей показник характеризує, що залежнiсть власного капiталу вiд залучених засобiв має мiсце бути, спостерiгається тенденцiя до збiльшення даного показника у 2014 роцi в порiвняннi з 2013 роком.
За результатами 2014 року Товариство є збитковим, внаслiдокчого не можнавизнатиефективнимвикористанняактивiв i власногокапiталу.
7.4 Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Ми перевiрилидiючi в 2014роцiположення Статуту Товариства, в яких не визначенододатковихкритерiїв для вiднесенняправочину до значногоправочину.
ВиконаннязначнихправочинiвздiйснюєтьсяТовариствомвiдповiдно до статтi 70 Закону України «Про акцiонернiтовариства» та пункту 7.19 статтi7 Статуту Товариства, згiдно з якимирiшення про вчиненнязначногоправочинуприймаєтьсянаглядовою радою, якщоринковавартiсть майна абопослуг, що є його предметом, становить вiд10 до 25 вiдсоткiввартостiактивiв за данимиостанньоїрiчноїфiнансовоїзвiтностiакцiонерноготовариства.
ВартiстьактивiвТовариства на 01.01.2014 р. складає790,0 тис.грн. Нижня межа значногоправочину для Товариства на 2014 рiкскладає790 х 10% = 79,0 тис. грн., верхня межа 790 х 25% = 197,5 тис. грн.
Результатинашоїперевiрки показали, щопротягом 2014 року наглядова рада Товариствапогоджувалавсiзначнiправочини на своїхзасiданнях.
Отже, можнавважати, щовчиненняТовариствомзначнихправочинiв у 2014 р. вiдповiдає нормам законодавства.
7.5 Стан корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернiтовариства»
Метою виконання процедур щодо стану корпоративногоуправлiння, у тому числiвнутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернiтовариства» булоотриманнядоказiв, якiдозволяютьсформуватисудженнящодо:
- вiдповiдностiсистемикорпоративногоуправлiння в Товариствiвимогам Закону України «Про акцiонернiтовариства» та вимогам Статуту
- достовiрностi та повнотирозкриттяiнформацiї про стан корпоративного управлiння в роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчногозвiтуТовариства, якийподається до Нацiональноїкомiсiї з цiннихпаперiв та фондового ринку.
Формування складу органiв корпоративного управлiнняТоваристваздiйснюєтьсявiдповiднодо статей 7, 10Статуту, затвердженогорiшеннямзагальнихзборiвакцiонерiвТовариствавiд 20 квiтня 2011 року (протокол №1).
Протягомзвiтного року в Товариствiфункцiонувалитакiорганикорпоративногоуправлiння:
- загальнiзбориакцiонерiв,
- наглядова рада,
- правлiння,
- ревiзiйнакомiсiя.
Вiдповiдно до частини 1 статтi 56 Закону України «Про акцiонернiтовариства» наглядова рада акцiонерноготоваристваможеутворюватипостiйнiчитимчасовiкомiтети, у тому числiкомiтет з питань аудиту. З метою забезпеченнядiяльностiкомiтету з питань аудиту наглядова рада можеприйнятирiшеннящодозапровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (створенняслужбивнутрiшнього аудиту).
Наглядова рада Товариства не приймаларiшеньщодоутвореннякомiтету з питань аудиту та щодозапровадження в Товариствi посади внутрiшнього аудитора (створенняслужбивнутрiшнього аудиту).
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та Статуту, затвердженому рiшенням загальних зборiв акцiонерiв вiд 20 квiтня 2011 року.
Щорiчнiзагальнiзбориакцiонерiв проводились з дотриманнямтермiну, визначеному Законом України «Про акцiонернiтовариства» - до 30 квiтня.
Фактичнаперiодичнiстьзасiданьнаглядової ради вiдповiдає строкам, визначеним Законом України «Про акцiонернiтовариства» та вимогам Статуту – не рiдше одного разу на квартал.
Протягомзвiтного року голова правлiнняТоваристваздiйснювавпоточнеуправлiнняфiнансово-господарськоюдiяльнiстюТовариства в межах своїхповноважень, якiвстановлено Статутом Товариства.
Контроль за фiнансово-господарськоюдiяльнiстюТовариствапротягомзвiтного року здiйснювавсяревiзiйноюкомiсiєю. Спецiальнiперевiркипротягомзвiтного року ревiзiйноюкомiсiєю не проводились.
У своїй поточнiй дiяльностi ПАТ «Вiнницяоблагрообладнання» наражається на зовнiшнi та внутрiшнi ризики. Система управлiнняризиками, якiпритаманнi ПАТ «Вiнницяоблагрообладнання», включаєнаступнiскладовi:
• стратегiя та мета ризик – менеджменту;
• управлiння ризиками;
• загальнi пiдходи до мiнiмiзацiї та оптимiзацiї ризикiв;
• джерела та механiзми контролю за ризиками;
• аналiзризикiв.
Загальну стратегiю управлiння ризиками у ПАТ «Вiнницяоблагрообладнання» визначає наглядова рада, а загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює правлiння.
Результати перевiрки стану корпоративного управлiння Товариства свiдчить, що прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння в Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та Статуту Товариства, а наведена у рiчному звiтi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» повно та достовiрно розкриває фактичний склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
• прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту,
• наведена у рiчному звiтi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» повно та достовiрно розкриває фактичний стан про склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування.
7.6 Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Згiдно з МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi» пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», ми виконали процедури, необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовується пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства.
Нами були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi, на нашу думку, можуть мати iнформацiю, що, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки.
Нами були проведенi аналiтичнi процедури наприкiнцi аудиту пiд час формулювання загального висновку для засвiдчення того, чи узгоджується фiнансова звiтнiсть iз розумiнням нами суб’єкта господарювання.
Отримана нами iнформацiя не свiдчить про ризикисуттєвоговикривленняфiнансовоїзвiтностiТовариствавнаслiдокшахрайства.
§ 8 Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повна найменування: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторськафiрма «ТАВI». ЄДРПОУ 23101867
Свiдоцтва про внесення до Реєстрiв суб’єктiв аудиторської дiяльностi:№ 1178, видане Аудиторською Палатою України згiдно рiшення № 99 вiд 23.02.2001 р., продовжене до 30.11.2015р. згiдно рiшення АПУ № 222/3 вiд 30.11.2010 р.; вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.09.2013 року №279/4 „Про результати зовнiшнiх перевiрок систем контролю якостi, створених аудиторськими фiрмами та аудиторами” – ТОВ «Аудиторська фiрма «ТАВI» успiшно пройшла зовнiшнiй контроль якостi професiйних аудиторських послуг та видане свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0381; аудиторську фiрму включено до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов’язкового аудиту внесеного Секретарiатом Аудиторської палати України вiд 06.03.2014 року (веб сайт: apu.com.ua)
Прiзвище, iм’я, по батьковi аудиторiв, що брали участь в аудитi; номер, серiя, дата видачi сертифiкатiв аудитора, виданих Аудиторською палатою України: Кайтукова I.В., № 006336, серiя А, виданий вiд 26.12.2005 р., продовжений до 26.12.2015 р. згiдно рiшення вiд 23.12.2010р. № 224/2.
Мiсцезнаходження юридичної особи:м.Вiнниця, вул.Маяковського 150/2. Телефон (факс): 0 67 43 00 563
Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту: Дата и номер договору на проведення аудиту. Договiр № 02/12/15вiд «02» лютого 2015 р. Дата початку i дата закiнчення проведення аудиту «02» лютого 2015 р. – «02» березня 2015 р.
Аудитор I.В. Кайтукова. Керiвник ТОВ АФ«ТАВI» сертифiкат серiї А № 006457, виданий рiшенням Аудиторської палати України № 192 вiд 16.07.2008 року, дiю сертифiкату продовжено рiшенням Аудиторської палати вiд 04.07.2013 року до 16.07.2018р. Н.Ф. Орлова
Аудиторський висновок складено «02» березня 2015 року
-
-
- |
|
Телефон: 
e-mail: