| |
Дата розміщення: 11.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «ТАВI» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23101867 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21019, м.Вiнниця, вул.Маяковського 150/2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1178, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
0381, 26.09.2013 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Ми звертаємо вашу увагу на Примiтку 2 до цiєї фiнансової звiтностi, у якiй йдеться про те, що вплив економiчної кризи та полiтичної нестабiльностi, якi тривають в Українi, а також їхнє остаточне врегулювання, неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю, i вони можуть негативно вплинути на економiку України та операцiйну дiяльнiсть Товариства. Нашу думку не було модифiковано щодо цього питання. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
06/18 , 19.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
19.02.2018 - 27.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
27.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
15000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
Адресат: ВЛАСНИКАМ ЦIННИХ ПАПЕРIВ, КЕРIВНИЦТВУ ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ВIННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ”
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ВIННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ” (код ЄДРПОУ 05448219), що додається, яка включає баланс (звiт про фiнансовий стан) товариства на 31 грудня 2017 року валюта якого складає 341 тис.грн., звiт про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) з сукупним збитком 852 тис.грн., звiт по рух грошових коштiв (за прямим методом), звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився зазначеною датою, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки.
На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних в роздiлi «Основа для думки iз застереженням» нашого звiту, фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ТОВАРИСТВА на 31 грудня 2017 року, її фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi-МСФЗ).
ОСНОВА ДЛЯ ДУМКИ IЗ ЗАСТЕРЕЖЕННЯМ
Ми не мали змоги спостерiгати за проведенням iнвентаризацiї, яка проводилась в ПУБЛIЧНОМУ АКЦIОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВI „ВIННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ” перед складанням фiнансової звiтностi за 2017 рiк, оскiльки ця дата передувала датi, призначенiй для проведення аудиту, тому ми не маємо можливостi висловити свою думку стосовно процедури її проведення та результатiв. Однак, на товариствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй ми висловлюємо довiру, згiдно вимог МСА.
Аудитор не згодний з управлiнським персоналом стосовно прийнятностi розкриттiв, а саме: у Фiнансовiй звiтностi вiдсутнi розкриття, необхiднi для забезпечення достовiрного подання, оскiльки Фiнансова звiтнiсть не мiстить даних про результати переоцiнки (визначення справедливої вартостi) основних засобiв на початок звiтного перiоду (01.01.2017) та на звiтну дату (31.12.2017). У Фiнансовiй звiтностi на зазначенi звiтнi дати необоротнi активи вiдображенi за iсторичною вартiстю за вирахуванням накопиченого зносу. Аудитори не отримали достатньої впевненостi щодо оцiнки основних засобiв через незалучення Товариством незалежного оцiнювача, iншi аудиторськi процедури не були ефективними.
Крiм того, на Товариствi пiдтвердження дебiторської та кредиторської заборгованостi проведене не в повному обсязi. Аудитор не мав змоги отримати достатнi i належнi аудиторськi докази щодо дебiторської та кредиторської заборгованостi, оскiльки пiд час проведення аудиту ми не отримали вiд окремих контрагентiв пiдтвердження сум дебiторської заборгованостi та кредиторської заборгованостi.
За оцiнкою аудиторiв, вищезазначенi зауваження мають обмежений вплив на фiнансовi звiти (в межах суттєвостi) i не перекручують фiнансову звiтнiсть Товариства та стан справ в цiлому.
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА - рiк видання 2015). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiд¬повiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до ТОВАРИСТВА згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з Мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням.
ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ
Ми звертаємо вашу увагу на Примiтку 2 до цiєї фiнансової звiтностi, у якiй йдеться про те, що вплив економiчної кризи та полiтичної нестабiльностi, якi тривають в Українi, а також їхнє остаточне врегулювання, неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю, i вони можуть негативно вплинути на економiку України та операцiйну дiяльнiсть Товариства. Нашу думку не було модифiковано щодо цього питання.
КЛЮЧОВI ПИТАННЯ АУДИТУ
Ключовi питання аудиту – це питання, що, на наше професiйне судження, були значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядалися в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та при формуваннi думки щодо неї; при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Додатково до питань, описаних в роздiлi «Основа для думки iз застереженням», ми визначили, що описанi нижче питання є ключовими питаннями аудиту, якi слiд вiдобразити в нашому звiтi.
IНША IНФОРМАЦIЯ
Iнша iнформацiя складається з iнформацiї, яка мiститься в Рiчнiй iнформацiї емiтента цiнних паперiв, але не є фiнансовою звiтнiстю та нашим звiтом аудитора щодо неї. Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за iншу iнформацiю.
Наша думка щодо фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю та ми не робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї.
У зв’язку з аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iншою iнформацiєю та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю i фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнша iнформацiя виглядає такою, що мiстить суттєве викривлення. Якщо на основi проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов’язанi повiдомити про цей факт. Ми не виявили таких фактiв, якi потрiбно було б включити до звiту.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ТА ТИХ, КОГО НАДIЛЕНО НАЙВИЩИМИ ПОВНОВАЖЕННЯМИ, ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, окрiм випадкiв, коли управлiнський персонал або планує лiквiдувати Товариство чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому.
Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Товариства.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА ЗА АУДИТ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Нашими цiлями є отримання обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть в цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обґрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обґрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi.
Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом всього завдання з аудиту. Окрiм того, ми:
Iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо та виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, та отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, невiрнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю.
Отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю.
Оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обґрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї зроблених управлiнським персоналом.
Доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та, на основi отриманих аудиторських доказiв, доходимо висновку, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть Товариства продовжити безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Тим не менш, майбутнi подiї або умови можуть примусити Товариство припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттями iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що лежать в основi її складання, так, щоб досягти достовiрного вiдображення.
Ми повiдомляємо тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, виявленi пiд час аудиту, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовано, щодо вiдповiдних застережних заходiв.
З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що мали найбiльше значення пiд час аудиту фiнансової звiтностi поточного перiоду, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Найменування показника За звiтний перiод За попереднiй перiод
Розрахункова вартiсть чистих активiв (тис. грн.) -1 069 -217
Статутний капiтал (тис. грн.) 70 70
Скоригований статутний капiтал (тис. грн.) 70 70
Вартiсть чистих активiв ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ВIННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ” менша статутного капiталу (скоригованого). Вимоги пункту третього статтi 155 „Статутний капiтал акцiонерного товариства” Цивiльного кодексу України не дотримуються, що не вiдповiдає вимогам дiючого законодавства.
Органи управлiння акцiонерним товариством
Вiдповiдно до Статуту (нова редакцiя) найвищими повноваженнями, щодо його дiяльностi, надiленi
органи управлiння акцiонерного товариства, а саме:
Загальнi Збори;
Наглядова Рада;
Правлiння.
Ревiзiйна комiсiя
Управлiнський персонал акцiонерного товариства розташований за адресою: Вiнницька область, Вiнницький район, смт. Вороновиця, вул. Молодiжна, буд.55.
ПАТ „ВIННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ” не входить до складу асоцiацiй, консорцiумiв, концернiв та iнших об’єднань за галузевими, територiальними та iншими принципами.
Особлива iнформацiя
Протягом звiтного року в товариствi мали мiсце подiї, якi вiдносяться до дiй, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента, визначених частиною першою статтi 41 Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок”, а саме: змiна складу посадових осiб емiтента (повiдомлення оприлюднено 20.04.2017 року), прийняття рiшення про переднє надання згоди на вчинення значних правочинiв (повiдомлення оприлюднено 20.04.2017 року), змiна власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй (повiдомлення оприлюднено 02.06.2017 року), а також набуття прямо або опосередковано особою (особами, що дiють спiльно) з урахуванням кiлькостi акцiй, якi належать їй та її афiлiйованим особам значного контрольного пакету у розмiрi 75 i бiльше вiдсоткiв простих акцiй публiчного акцiонерного товариства (повiдомлення оприлюднено 28.12.2017 року).
Вищезазначена iнформацiя розкрита акцiонерним товариством у вiдповiдностi до вимог Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок” вiд 23.02.2006 року №3480-IV iз змiнами та Положення про порядок розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням НК ЦПФР № 2826 вiд 03 грудня 2013 року та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24 грудня 2013 року за № 2180/24712 (зi змiнами).
Фiнансовi коефiцiєнти акцiонерного товариства
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi акцiонерного товариства станом на 31.12.2017 року низький порiвняно з орiєнтовним позитивним значенням показника та дорiвнює 0,0078, а це свiдчить про те, що у товариства не достатньо власних ресурсiв для погашення його поточних зобов’язань.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi станом на 31.12.2017 року дорiвнює 0,1865, а це свiдчить про те, що у акцiонерного товариства не достатньо оборотних активiв.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або незалежностi, або автономiї ) акцiонерного товариства станом на 31.12.2017 року дорiвнює – 0,5849, а це не достатньо в порiвняннi з орiєнтовним позитивним значенням показника i характеризує акцiонерне товариство з незначною питомою вагою власного капiталу в загальнiй сумi авансованих засобiв у його дiяльнiсть.
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом дорiвнює – 2,7097, тобто спiввiдношення залучених та власних засобiв. Цей показник характеризує, що залежнiсть власного капiталу вiд залучених засобiв значна.
Коефiцiєнт рентабельностi активiв, дорiвнює (2,3932), показує розмiр чистого збитку на одну гривню активiв та характеризує, що акцiонерне товариство не ефективно використовувала у звiтному перiодi свої активи.
№ п/п Показники Формула розрахунку
Показника Орiєнтовне
позитивне
значення показника Фактичне значення
показника
31.12.2016
31.12.2017
1 Коефiцiєнт
абсолютної
лiквiдностi К1=(поточнi фiн. iнвестицiї +грошi та їх еквiваленти/поточнi зобов’язання i забезпечення .
0,25-0,5
0,0119
0,0078
2 Коефiцiєнт
загальної
лiквiдностi К2=( грошi та їх еквiваленти.
+дебiтори +запаси +витрати) /
поточнi зобов’язання i забезпечення
1,0-2,0
0,4286
0,1865
3 Коефiцiєнт
фiнансової
стiйкостi К3= власний капiтал / вартiсть майна
(пiдсумок балансу)
0,25-0,5
-0,5849
-3,1349
4 Коефiцiєнт
покриття
зобов’язань власним капiталом К4=( довгостроковi зобов’язання i забезпечення + поточнi зобов’язання i забезпечення / власний капiтал
0,5-1,0
-2,7097
-1,3190
5 Коефiцiєнт
рентабельностi активiв
К5=чистий прибуток / (валюта балансу на початок перiоду +валюта балансу на кiнець перiоду): 2
> 0
збiльшення
-1,3250
-2,3932
Протягом звiтного року торгiвля акцiями Товариства на внутрiшнiх та зовнiшнiх ринках цiнних паперiв не здiйснювалась, лiстингу/делiстингу цiнних паперiв Товариства на фондових бiржах не вiдбувалось, додатковї емiсiї цiнних паперiв не здiйснювалось.
Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства)
Акцiонерне товариство вiдповiдно до Закону України „Про акцiонернi товариства” за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi не здiйснювало значнi правочини (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства).
Стан корпоративного управлiння акцiонерного товариства
Система корпоративного управлiння дiє згiдно принципiв, передбачених статутом товариства. Управлiння Товариством здiйснюють: Загальнi збори учасникiв Товариства, Наглядова рада, Правлiння. Товариство проводить загальнi збори по результатах господарської дiяльностi за вiдповiдний рiк, на яких розглядаються пiдсумки господарської дiяльностi, затвердження рiчного фiнансового звiту, розподiл прибуткiв та iншi питання, якi належать до їх компетенцiї. Товариство проводить щорiчну аудиторську перевiрку за участю зовнiшнього аудитора.
В товариствi не обрано корпоративного секретаря, який вiдповiдає за взаємодiю акцiонерного товариства з акцiонерами та iнвесторами.
Директор-сертифiкований аудитор Н.Ф. Орлова
СЕРТИФIКАТ АУДИТОРА СЕРIЯ А №006457, ВИДАНИЙ 16 ЛИПНЯ 2008 РОКУ ЗГIДНО РIШЕННЯМ АУДИТОРСЬКОЇ ПАЛАТИ УКРАЇНИ № 192, ТЕРМIН ДIЇ СЕРТИФIКАТА ПРОДОВЖЕНО ДО 16 ЛИПНЯ 2018 РОКУ. РIШЕННЯМ АПУ №273/2 ВIД 04 ЛИПНЯ 2013 РОКУ.
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ »АУДИТОРСЬКА ФIРМА«ТАВI»,
УКРАЇНА, 21019, МIСТО ВIННИЦЯ, ВУЛИЦЯ, МАЯКОВСЬКОГО, 150,КВ.2
Фiрму включено до реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв на пiдставi свiдоцтва 1178, рiшення АПУ вiд 23.02.2001 за №99, продовжено термiн чинностi до 29.10.2020 рiшенням АПУ №316/3 вiд 29.10.2015
ДОГОВIР №06/18 ВIД 19 ЛЮТОГО 2018 РОКУ
ДАТА ЗВIТУ:27 БЕРЕЗНЯ 2018 РОКУ
-
-
- |
|
Телефон: 
e-mail: