| |
Дата розміщення: 23.04.2020
XV. Відомості про аудиторський звіт
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "НИВА - АУДИТУ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21095329 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
33028, м. Рівне, вул. Лермонтова, буд.5А, кв.1 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0146 |
| Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) |
0575 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
- |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
01/03-2020, 14.03.2020 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
14.03.2020 - 20.03.2020 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
20.03.2020 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
200000 |
| Текст аудиторського звіту |
АУДИТОРСЬКА ФІРМА "НИВА - АУДИТ" В ФОРМІ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 0146 від 26.01.2001р. №98
33028, Рівненська обл., місто Рівне, вул..Лермонтова, буд.5А, кв.1
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (Звіт незалежного аудитора) Умовно-позитивний
щодо річної фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ" код ЄДРПОУ - 05448219 ,
що зареєстроване за адресою: Вінницька обл. Вінницький р-н, смт. Вороновиця, вул. Молодіжна, буд.55 , станом на 31.12.2019 р.
НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ" СТАНОМ НА 31.12. 2019 р.
Адресат
Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора) призначається для керівництва ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ", фінансова звітність якого перевіряється, і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія), та оприлюднення фінансової інформації Товариством.
Вступний параграф
ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ" (далі - Товариство), зареєстроване відповідно до Законів України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 № 514-VI, з наступними змінами та доповненнями,, та інших законодавчих актів.
Товариство є юридичною особою, має самостійний баланс, рахунки в банках, печатки та штампи зі своїм найменуванням.
У своїй діяльності Товариство керується чинним законодавством, іншими внутрішніми нормативними документами, рішеннями.
Станом на 31.12.2019 р. відокремлених підрозділів у Товариства немає.
Основні відомості про Товариство
Повна назва підприємства Публічне акціонерне товариство "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ"
Скорочена назва підприємства ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ"
Організаційно-правова форма підприємства Акціонерне товариство
Ознака особи Юридична
Форма власності Приватна
Код за ЄДРПОУ 05448219
Місцезнаходження: Вінницька обл.. Вінницький р-н, смт. Вороновиця, вул.. Молодіжна, буд. 55
Дата державної реєстрації 16.03.1996 року
Номер запису в ЄДР 1 149 120 0000 000460
Основні види діяльності КВЕД: 01.50 Змішане сільське господарство; 10.61 Виробництво продуктів борошно - круп'яної промисловості; 46.11 Діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами, 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.
Дата внесення останніх змін до Статуту Затверджено рішенням загальних зборів акціонерів ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ", протокол № 1/18 від 27 квітня 2018 року.
Керівник, головний бухгалтер,кількість працівників Керівник - Мартинюк Назар Романович
Головний бухгалтер - Юрчак Алла Григорівна
Середня кількість працівників - 2 особи
Аудиторам надано до перевірки фінансову звітність Товариства складену за Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі - МСФЗ), а саме:
-Баланс (Звіт про фінансовий стан (Форма №1)) станом на 31.12.2019 року;
-Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід (Форма №2)) за 2019 рік;
-Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом(Форма №3)) за 2019 рік;
-Звіт про власний капітал (Форма №4) за 2019 рік;
-Примітки до річної фінансової звітності за рік (форма №5), що закінчився 31.12. 2019 р.
Фінансова звітність Товариства за 2019 рік є звітністю, яка відповідає вимогам МСФЗ.
Аудиторський висновок було підготовлено відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду іншого надання впевненості та супутніх послуг а також вимог НКЦПФР, діючих до такого висновку станом на дату його формування та інших стандартів, що стосуються підготовки аудиторського висновку.
Масштаб перевірки:
Дійсна перевірка, проводилася у відповідності з вимогами Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" від 30.10.1996 року № 448/96-ВР з наступними змінами та доповненнями, Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 року № 3480-IV з наступними змінами та доповненнями, Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" від 21.12.2017 року № 2258-VIII з наступними змінами та доповненнями, "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю" від 06.02.2018 року № 2275-VIII з наступними змінами та доповненнями та Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, прийнятих Аудиторською палатою України в якості національних, які використовуються під час аудиторської перевірки фінансової звітності підприємства і перевірок на відповідність. Ці стандарти вимагають, щоб планування і проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказів відсутності суттєвих перекручень і помилок у фінансовій звітності підприємства.
Аудитори керувалися законодавством України у сфері господарської діяльності та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності, міжнародними стандартами аудиту, використовували як загальнонаукові методичні прийоми аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та ін.) так і власні методичні прийоми (документальні, розрахунково-методичні узагальнення результатів аудиту). Перевірка проводилась відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема Міжнародних стандартів аудиту 700, 701, 705, 720. Перевіркою передбачалось та планувалось, в рамках обмежень, встановлених договором, щодо обсягу, строків перевірки, та з урахуванням розміру суттєвості помилок з метою отримання достатньої інформації про відсутність або наявність суттєвих помилок у перевіреній фінансовій звітності та задля складання висновку про ступінь достовірності фінансової звітності та надання оцінки реального фінансового стану об'єкта перевірки. Під час аудиту проводилось дослідження, шляхом тестування доказів щодо обґрунтування сум чи іншої інформації, розкритої у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку та звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки.
Використовуючи загальнонаукові та специфічні методичні прийоми, були перевірені дані, за якими була складена перевірена звітність. Під час перевірки були досліджені бухгалтерські принципи оцінки матеріальних статей балансу, що застосовані на об'єкті перевірки: оцінка оборотних і необоротних активів, методи амортизації основних засобів, тощо.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики
Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки.
Фінансова звітність Товариства підготовлена згідно з вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі - МСФЗ), та Облікової політики ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ". Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку Товариства за станом на кінець останнього дня звітного року.
Аудиторська перевірка включає оцінку застосованих принципів за міжнародними стандартами фінансової звітності ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ" , а також оцінку загального подання фінансових звітів в цілому. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
Аудитор при проведенні аудиторської перевірки виходив з того, що дані та інформація, які надані в первинних документах, є достовірними та такими, які відповідають суті здійснених господарських операцій.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ", в особі відповідальних посадових осіб, несе відповідальність, зазначену у параграфі 6 б) МСА 210 "Узгодження умов завдань з аудиту":
- за складання і достовірне подання фінансової звітності за 2019 рік відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV з наступними змінами та доповненнями; Міжнародних стандартів фінансової звітності;
- за внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки;
- за наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю;
- за невідповідне використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності Товариства на основі проведеного фінансового аналізу діяльності Товариства у відповідності з вимогами МСА № 200 "Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту".
Відповідальна особа несе відповідальність також за:
- початкові залишки на рахунках бухгалтерського обліку;
-правомірність (легітимність, законність) здійснюваних господарських операцій та господарських фактів;
- доказовість, повноту та юридичну силу первинних облікових документів;
- методологію та організацію бухгалтерського обліку;
- управлінські рішення, договірне забезпечення та іншу адміністративну документацію.
Для проведення аудиторської перевірки за 2019 рік, відповідно до Міжнародних стандартів аудиту МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", були надані наступні документи:
1.Баланс (Звіт про фінансовий стан) (Форма № 1) станом на 31.12.2019 року;
2.Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (Форма № 2) за 2019 рік;
3.Звіт про рух грошових коштів (Форма № 3) за 2019 рік;
4.Звіт про власний капітал (Форма № 4) за 2019 рік;
5.Примітки до річної фінансової звітності (Форма № 5) за 2019 рік;
6.Оборотно-сальдова відомість за 2019 рік;
7.Статутні, реєстраційні документи;
8.Первинні та зведені документи бухгалтерського обліку.
Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва Товариства розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ) та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування компанії.
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема, до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містить перевірену аудитором фінансову звітність, МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності".
Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ", а також оцінку загального подання фінансових звітів. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки.
Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання.
Перевірка проводилась відповідно до статті 10 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" від 21.12.2017 року № 2258-VIII з наступними змінами та доповненнями, Законів України "Про цінні папери та Фондовий ринок" від 23 лютого 2006 року № 3480-ІV з наступними змінами та доповненнями, "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" від 30 жовтня 1996 року № 448/96-ВР з наступними змінами та доповненнями, Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, виданих Радою з Міжнародних стандартів аудиту та надання впевненості (РМСАНВ), затверджених в якості національних стандартів аудиту рішенням АПУ від 26.01.2017 року №338/8 (надалі - МСА), з урахуванням інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників Фондового ринку.
Аудиторська перевірка включає оцінку застосованих МСФЗ та суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ", також оцінку загального подання фінансових звітів в цілому. Перевіркою не розглядалося питання правильності сплати податків, зборів, обов'язкових платежів.
Отримані аудиторські докази, на думку аудитора, забезпечують достатню та відповідну основу для висловлення аудиторської думки.
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
- ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
- отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;
- оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
- доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість продовжити безперервну діяльність суб'єкта перевірки. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора.
- оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовано, щодо відповідних застережних заходів. З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту.
Висловлення думки. Думка (умовно-позитивна)
Ми провели аудит фінансової звітності ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ", що складається з Баланс (Звіт про фінансовий стан) (Форма № 1) станом на 31.12.2019 року; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (Форма № 2) за 2019 рік; Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом), (Форма № 3) за 2019 рік; Звіт про власний капітал (Форма № 4) за 2019 рік; Примітки до річної фінансової звітності (Форма №5) за 2019 рік.
На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах або надає правдиву та неупереджену інформацію про фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2019 р. та її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до обраної концептуальної основи Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
У зв'язку з тим, що за умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналізу якості ведення податкового обліку, аудитори не виключають, що подальшою податковою перевіркою можуть бути виявлені незначні викривлення.
В Україні відбуваються політичні і економічні зміни, які надавали і можуть продовжувати впливати на діяльність підприємств, що працюють в даних умовах. Негативні явища, які відбуваються в Україні, а саме політична нестабільність, падіння ВВП та високий рівень інфляції, коливання, погіршення інвестиційного клімату безумовно впливають на діяльність Товариства та його прибутковість.
Дана річна фінансова звітність не включає коригування, які б могли мати місце, якби Товариство не в змозі продовжувати свою діяльність в майбутньому.
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі "Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності" нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з етичними вимогами, застосовними в до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту - це питання, які, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядалися в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Інша інформація (питання)
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв'язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомлення з іншою інформацією та при цьому розгляд існування суттєвої невідповідності між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов'язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до звіту.
ІІ. ЗВІТ ПРО ІНШІ ПРАВОВІ ТА РЕГУЛЯТОРНІ ВИМОГИ
Відомості щодо діяльності. Розкриття інформації про стан бухгалтерського обліку та фінансової звітності
Фінансова звітність Товариства станом на 31.12.2019 року в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно подає фінансову інформацію ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ" станом на 31.12.2019 рік згідно з нормативними вимогами щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.
Товариство для складання фінансової звітності використовує Концептуальну основу за Міжнародними стандартами фінансової звітності. Аудиторською перевіркою було охоплено повний пакет фінансової звітності, складені станом на 31.12.2019 року.
Фінансова звітність протягом 2019 року складалась своєчасно та надавалась до відповідних контролюючих органів.
Бухгалтерський облік Товариства ведеться на паперових носіях, а також з використанням комп'ютерної техніки та програмного забезпечення 1С-бухгалтерія.
Фінансова звітність Товариства за 2019 рік своєчасно складена та подана до відповідних державних органів управління у повному обсязі. В цілому методологія та організація бухгалтерського обліку у Товаристві відповідає встановленим вимогам чинного законодавства та прийнятої Товариством облікової політики за 2019 р. Аудиторською перевіркою підтверджено, що бухгалтерський облік на Товаристві протягом 2019року вівся в цілому у відповідності до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.1999 року з наступними змінами та доповненнями, відповідно до МСФЗ та Інструкції "Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств та організацій", затвердженої Наказом Мінфіну України від 30.11.1999 року № 291 з наступними змінами та доповненнями та інших нормативних документів з питань організації обліку. Порушень обліку не виявлено.
Розкриття інформації щодо обліку необоротних активів
На думку аудиторів, облік необоротних активів Товариства відповідає чинному законодавству України, а саме згідно обраній концептуальній основі, Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій від 30.11.1999 року № 291. Порушень в обліку необоротних активів не виявлено. За перевірений період незалежною аудиторською перевіркою підтверджено, що сума необоротних активів ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ", вірно відображена у фінансовій звітності і станом на 31.12.2019 року складає 0 тис. грн.
Сума основних засобів за залишковою вартістю (далі - ОЗ) станом на 31.12.2019 р. становлять - 0 тис. грн, первісна вартість ОЗ станом на 31.12.2019 р. становить - 5 тис. грн, знос ОЗ станом на 31.12.2019 р. становить - 5 тис. грн. На дату балансу інших необоротних активів на балансі товариства не рахується.
Розкриття інформації щодо ведення обліку запасів
На думку аудиторів, облік запасів Товариства, відповідає чинному законодавству України, а саме згідно обраній концептуальній основі, Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій від 30.11.1999 року № 291. Порушень в обліку запасів не виявлено. Станом на 31.12.2019 р. запаси складають - 169 тис. грн, в тому числі сировина і матеріали - 13 тис. грн., паливо - 1 тис. грн.., запасні частини -2 тис.грн., готова продукція - 6 тис. грн., товари - 147 тис. грн..
Розкриття інформації щодо обліку дебіторської заборгованості
Аудит даних дебіторської заборгованої Товариства станом на 31.12.2019 р. свідчить, що облік дебіторської заборгованості, ведеться згідно чинного законодавства України та з обраною концептуальною основою. Товариством була проведена інвентаризація вірно, згідно з чинним
законодавством, а саме Положенням про інвентаризацію активів та зобов'язань від 02.09.2014 року № 879 з наступними змінами та доповненнями. Таким чином аудитор підтверджує, що розмір дебіторської заборгованості за даними балансу Товариства станом на 31.12.2019 р. становить 58 тис. грн, в т. ч. поточна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги - станом на 31.12.2019 р. становить - 30 тис. грн., за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2019 р. становить - 28 тис. грн.
Зауважень до обліку не виявлено.
Грошові кошти. Касові та банківські операції. Облік розрахунків
Облік касових та банківських операцій Товариства, відповідає чинному законодавству України. Порушень в обліку валютних цінностей не виявлено. Залишки коштів готівки в касі та залишки на
розрахунковому рахунку відповідають даним аналітичного обліку, даним касової книги, та даним банківських виписок.
Станом на 31.12.2019 року в балансі Товариства сума грошових коштів та їх еквівалентів вірно відображена в сумі 9 тис. грн, в тому числі на основних та поточних рахунках Товариства в банках - 8 тис. грн.. та в касі Товариства - 1 тис. грн.
Розкриття інформації щодо інвестиційної діяльності Товариства
Відповідно до проведеної аудиторської перевірки даних інвестиційної діяльності Товариства станом на 31.12.2019 року погоджено, що довгострокових фінансових інвестиції на балансі Товариства немає.
Розкриття інформації щодо витрат майбутніх періодів
Незалежною аудиторською перевіркою було підтверджено, що за даними балансу Товариства витрати майбутніх періодів станом на 31.12.2019 р. не рахується.
Розкриття інформації про класифікацію та оцінку витрат діяльності
Аудиторами підтверджується, що облік витрат на ПАТ "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ", ведеться вірно, згідно чинного законодавства, а саме згідно обраної концептуальної основи. У Товаристві в 2019 році загальногосподарські витрати відносяться безпосередньо на результат діяльності. Зауважень до обліку не виявлено.
Інші оборотні активи
Незалежною аудиторською перевіркою було підтверджено, що інші оборотні активи Товариства станом на 31.12.2019 року відсутні.
Розкриття інформації про відображення зобов'язань у фінансовій звітності.
Бухгалтерський облік та оцінка зобов'язань здійснюється відповідно до МСФЗ та Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку від 30.11.1999 року № 291. Реальність розміру всіх статей пасиву балансу в частині зобов'язань станом на 31.12.2019 року, а саме в ІІІ розділі "Поточні зобов'язання і забезпечення" частково підтверджуються актами звірки з кредиторами та даними інвентаризації, яка проведена згідно з вимогами чинного законодавства України. Фактичні дані про зобов'язання за 2019 рік відображені у балансі Товариства відповідно до обраної концептуальної основи вірно у сумі 533 тис. грн.., в т.ч. поточка кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями станом на 31.12.2019 р. становить - 461 тис. грн.., поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги за даними Товариства станом на 31.12.2019 р. становить - 35 тис. грн.., поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом - 37 тис. грн
Розкриття інформації про відображення забезпечень у фінансовій звітності
Незалежною аудиторською перевіркою підтверджено, що станом на 31 грудня 2019 року на балансі Товариства поточних забезпечень немає.
Інформація про відсутність у заявника прострочених зобов'язань щодо сплати податків (наявність/відсутність податкового боргу) та зборів
Прострочені зобов'язання щодо сплати податків та зборів не виявлено.
Розкриття інформації про Статутний та Власний капітал
Аудиторами підтверджується дотримання вимог порядку формування Статутного капіталу; правильність відображення в обліку внесків до Статутного капіталу; порядок ведення аналітичного обліку рахунку 40 "Зареєстрований (Статутний) капітал".
Відповідно до Статуту Затвердженого Рішенням Загальних зборів акціонерів Публічного акціонерного товариства "ВІННИЦЯОБЛАГРООБЛАДНАННЯ", Статутний капітал сформовано повністю, що становить 70 465,50 грн (Сімдесят тисяч чотириста шістдесят п'ять грн.. 50 коп.), який поділений на 40 266 (сорок тисяч двісті шістдесят шість) штук простих іменних акцій, номінальною вартості 1,75 коп. (одна грн. 75 коп.) кожна.
Структура власного капіталу Товариства:
Стаття Балансу Код рядка На початок звітного року, тис грн. На кінець звітного року, тис грн.
Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 70 70
Капітал у дооцінках 1405 - -
Додатковий капітал 1410 - -
Резервний капітал 1415 - -
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) 1420 -1822 -- 367
Неоплачений капітал 1425 - -
Усього 1495 -1752 -297
Станом на 01.01.2019 року нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Товариства становить збиток в сумі 1752 тис. грн., станом на 31.12.2019 р. збиток Товариства складає 297 тис. грн.
На нашу думку, інформація про власний капітал достовірно та справедливо відображена у фінансовій звітності і відповідає вимогам МСФЗ.
Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів
Балансова вартість чистих активів Товариства (активи за вирахуванням зобов'язань) станом на 31.12.2019 року складають:
Необоротні активи 0 тис. грн.
Оборотні активи 236 тис. грн.
РАЗОМ активи 236 тис. грн.
Довгострокові зобов'язання 0 тис. грн.
Поточні зобов'язання 533 тис. грн.
РАЗОМ зобов'язання 533 тис. грн.
Чисті активи:
РАЗОМ активи мінус РАЗОМ зобов'язання мінус 297 тис. грн.
Станом на 31.12.2019 р. вартість чистих активів складає від"ємне значення 297 тис. грн., що не відповідає вимогам п.3 ст.155 Цивільного кодексу України.
Аналіз фінансового стану
Для проведення аналізу фінансових показників Товариства використано фінансову звітність у складі: Баланс станом на 31.12.2019 року та Звіт про фінансові результати за 2019 рік.
Економічна оцінка фінансового стану Товариства на 01.01.2019 р. та на 31.12.2019 р. проводилась на підставі розрахунків наступних показників:
1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К абс.л.) обчислюється як відношення грошових засобів, їхніх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів Товариства може бути сплачена негайно. Орієнтовне оптимальне значення показника (0,25-0,5):
К абс.л 01.01.2019 р. =0,012
К абс.л 31.12.2019 р. =0,017
2. Загальний коефіцієнт ліквідності характеризує достатність оборотних активів та затрат для погашення боргів:
Кзаг.лікв. 01.01.2019 р.= 0,458
Кзаг.лікв. 31.12.2019 р.= 0,443
3. Коефіцієнт фінансової стійкості характеризує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих в його діяльність. Чим вище значення цього коефіцієнта, тим більш фінансово стійке, стабільне і незалежне від кредиторів підприємство:
К фін. ст. 01.01.2019 р.= -1,181
К фін. ст. 31.12.2019 р.= - 1,258
4. Коефіцієнт структури капіталу характеризує залежність підприємства від залучення засобів:
К покр. 01.01.2019 р. = -1,847
К покр. 31.12.2019 р. = -1,795
Економічні показники Товариства станом на 01.01.2019 року та на 31.12.2019 року наведені в таблиці.
Таблиця
ПОКАЗНИК Оптимальне значення ФАКТИЧНЕ ЗНАЧЕННЯ
На 01.01.2019 р. На 31.12.2019 р.
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25- 0,5 0,012 0,017
2. Коефіцієнт загальної ліквідності >1 0,458 0,443
3.Коефіцієнт фінансової стійкості >0,5 -1,181 -1,258
4. Коефіцієнт структури капіталу <1 -1,847 -1,795
5. Коефіцієнт рентабельності активів Якнайбільше - -
Інформація про пов'язаних осіб
Відповідно до вимог МСА 550 "Пов'язані особи" аудитори звертались до управлінського персоналу із запитом щодо надання списку пов'язаних осіб та, за наявності таких осіб, характеру операцій з ними,а також провели достатні аудиторські процедури, незалежно від наданого запиту з метою впевненості щодо наявності або відсутності таких операцій.
Аудитором під час аудиту та за запитом до управлінського персоналу не були виявлені відносини Товариства з пов'язаними особами (зокрема афілійованими особами), що входять за межі нормальної діяльності.
Події після дати балансу
Аудитори дослідили інформацію про наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства.
Аудитори не отримали аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена, у зв'язку з вищенаведеною інформацію, що розкривається Товариством та подається до Комісії з цінних паперів та фондового ринку.
Подією після звітної дати визнається факт господарської діяльності, який надав інформацію про ситуації на дату фінансових звітів, що можуть потребувати коригувань або про ситуації, що виникли після дати складання фінансової звітності, які можуть потребувати розкриття або може вплинути на фінансовий стан, рух грошових коштів або результати діяльності організації і який мав місце в період між звітною датою і датою підписання бухгалтерської звітності за звітний рік (згідно МСА 560 "Подальші події").
Аудитори підтверджують на дату проведення аудиту відсутність подій після дати балансу, наявність яких потребує необхідність проведення коригування фінансової звітності.
Нами було також розглянуто, чи існують події або умови, які можуть поставити під значний сумнів здатність суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність, оцінені оцінки управлінського персоналу щодо здатності суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність згідно до вимог МСА 570 "Безперервність" та визначено, що не існує суттєвої невизначеності, що стосується подій або умов, які окремо або в сукупності можуть поставити під значний сумнів здатність суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність. Аудитори дійшли впевненості у тому, що загроза безперервності діяльності відсутня.
Інформація про наявність інших фактів та обставин, які можуть суттєво вплинути на діяльність юридичної особи у майбутньому та оцінку ступеня їхнього впливу, зокрема про склад і структуру фінансових інвестицій
В ході аудиторської перевірки аудиторами не було виявлено інформації про наявність інших фактів та обставин, які можуть суттєво вплинути на діяльність Товариства у майбутньому.
Інформація про наявність та обсяг непередбачених активів та/або зобов'язань, ймовірність визнання яких на балансі є достатньо високою
В ході аудиторської перевірки аудиторами факту про наявність та обсяг непередбачених активів/або зобов'язань, ймовірність визнання яких на балансі є достатньо високою не виявлено.
Інформація щодо іншої фінансової звітності відповідно до Законів України та нормативно-правових актів Комісії.
Перевірка іншої фінансової інформації проводилась на ? |
|
Телефон: 
e-mail: